調(diào)整分配格局 減稅時(shí)代如何藏富于民

　　翹首以盼的個(gè)稅改革新方案26日全文公布,并自該日起至5月25日征求意見(jiàn),作為個(gè)稅改革的目標(biāo)之一,收入分配制度改革歷來(lái)備受矚目。其核心是要提升低收入者的收入,擴(kuò)大中等收入者的比重,調(diào)節(jié)過(guò)高收入。草案如何調(diào)整目前的收入分配格局？是否能夠真正縮小貧富差距、藏富于民？本報(bào)記者多方調(diào)查、廣納民意,多角度、多層面地展現(xiàn)出不同階層的期盼與主張,意在為個(gè)稅“修補(bǔ)”建言獻(xiàn)策。

　　“3000元免征額,還是太低”

　　26日早上7∶30,在濟(jì)陽(yáng)一家剎車片廠車間工作的王磊拖著疲憊的身體走出廠子門外。在大街的地?cái)偵洗掖页粤它c(diǎn)早飯后,上了一晚上夜班的他回到家便一頭扎進(jìn)了被窩里。

　　今年22歲的王磊,中專畢業(yè)后,曾在天津、昆山、濟(jì)南等地干過(guò)網(wǎng)管、技術(shù)工人。鑒于外地較大的生活壓力,他于去年6月份回到濟(jì)陽(yáng),并在換了好幾份工作后,最終才到了現(xiàn)在的廠子。

　　“上個(gè)月掙得最多,我自己算能拿4600多元,可前幾天去查工資,打到卡上的才3910元。”王磊有些忿忿地告訴經(jīng)濟(jì)導(dǎo)報(bào)記者,類似于他們這樣的工廠普遍有壓低工人工資的現(xiàn)象。

　　他介紹說(shuō),他拿的是計(jì)件工資,由于在不同的崗位,工作量和每件的計(jì)件工資也不同。因此,當(dāng)有的組某個(gè)工人拿到特別高的工資時(shí),不僅會(huì)引起上級(jí)的注意,引起對(duì)這一組別工資定得比較高的誤解,也會(huì)引起同一組別的其他人的“敵意”。一旦這個(gè)工人某個(gè)月工資較高,上級(jí)就會(huì)人為壓低他的計(jì)件工資,甚至有可能更改這一組別的每件的計(jì)件工資。因此,雖然按計(jì)件王磊能拿到4600多元,但最后他只有4100元左右的工資。

　　可即使是這樣,最后打到王磊工資卡里的只有3910元,比他預(yù)計(jì)的要少接近200元,這讓他大為詫異。于是,他打通了在濟(jì)南讀研究生的姐姐的電話,經(jīng)過(guò)網(wǎng)上查詢后他們才知道,少了的近200元錢是繳納的個(gè)人所得稅。

　　王磊說(shuō),他現(xiàn)在每個(gè)月的平均工資在2500-3000元之間,以前一直沒(méi)注意扣稅的事。

　　當(dāng)?shù)弥獋�(gè)人所得稅免征額要由2000元提高到3000元時(shí),王磊仍然覺(jué)得太低。他說(shuō),現(xiàn)在大多數(shù)人基本都能掙兩三千元以上,但這些人處于社會(huì)的最底層,面臨著巨大的生活壓力。

　　他說(shuō),和他在一起工作的很多來(lái)自農(nóng)村的年輕人,有的年齡大了要結(jié)婚,有的已經(jīng)買房要還房貸,經(jīng)濟(jì)壓力很大。王磊的情況也不樂(lè)觀。雖然家在縣城,女朋友也在縣城工作,但女朋友的每月工資僅1600元左右。未來(lái)還面臨結(jié)婚生子的壓力。

　　“無(wú)形中多發(fā)了100元”

　　“如果按照改革方案的話,那我每個(gè)月只交幾十塊錢的個(gè)人所得稅就可以了,等于國(guó)家無(wú)形之中又給我多發(fā)了100塊錢吶。”26日,提到正在征求意見(jiàn)的個(gè)稅法修正草案,濟(jì)南二機(jī)床集團(tuán)焊接與鍛熱公司職工蘇強(qiáng)給經(jīng)濟(jì)導(dǎo)報(bào)記者算了一筆并不復(fù)雜的賬。

　　作為一名國(guó)有企業(yè)的一線技術(shù)人員,蘇強(qiáng)的收入在濟(jì)南算中等偏上,每月總收入保持在4900-5200元�？鄢�五險(xiǎn)兩金,按照現(xiàn)行的稅率,每月要繳個(gè)稅150元左右,而根據(jù)草案規(guī)定的稅率,最多只用繳50元,比現(xiàn)行稅額至少少100元,免稅的幅度高達(dá)67%。

　　“我還是希望,國(guó)家如果把起征點(diǎn)調(diào)得再高一點(diǎn),把稅率能調(diào)得再低一點(diǎn),可能對(duì)我來(lái)說(shuō)就更好。”在蘇強(qiáng)看來(lái),3000元的起征點(diǎn)還是太低,提高到多少合適呢？當(dāng)然是“我不用繳納個(gè)人所得稅最好了。”

　　蘇強(qiáng)說(shuō),他也知道“人人都有納稅義務(wù)”,但買房買車,甚至是一包煙、一瓶化妝品,“不是都繳著稅呢。”況且,隨著加息和通脹,房貸壓力和生活成本都在增加,蘇強(qiáng)覺(jué)得,個(gè)人所得稅“能省多少是多少,多多益善”。

　　蘇強(qiáng)還考慮著,如果國(guó)家在“十二五”期間實(shí)現(xiàn)職工工資增長(zhǎng)翻番的計(jì)劃得以實(shí)現(xiàn),“到時(shí)候,3000元的起征點(diǎn)是不是就顯得更低了？”他認(rèn)為,個(gè)稅修正草案還得“看得更長(zhǎng)遠(yuǎn)一些”。

　　蘇強(qiáng)提議說(shuō),“是不是可以考慮把個(gè)人所得稅的征收對(duì)象重點(diǎn)鎖定在壟斷行業(yè)和那些具有灰色收入的人群上？”

　　“無(wú)非是多交幾塊錢而已”

　　“這次個(gè)稅調(diào)整,對(duì)我來(lái)說(shuō)基本上沒(méi)什么影響,無(wú)非是多繳幾塊錢稅的問(wèn)題。”26日,濟(jì)南市民陳田猛對(duì)經(jīng)濟(jì)導(dǎo)報(bào)記者說(shuō)。

　　陳田猛是上海一家基金公司駐濟(jì)銷售經(jīng)理,月收入在2萬(wàn)元以上,對(duì)于個(gè)稅的調(diào)整,盡管對(duì)他幾乎沒(méi)有什么影響,但他還是認(rèn)為個(gè)稅的調(diào)整基數(shù)還是太低,應(yīng)該繼續(xù)加高,而且,計(jì)稅還是以家庭為單位最好。

　　陳田猛說(shuō),他的月收入達(dá)到2萬(wàn)元以上,但對(duì)他來(lái)說(shuō),這次個(gè)稅調(diào)整影響不大。他認(rèn)為影響最大的是月收入在3000元到5000元之間的中低收入者。

　　按照他的說(shuō)法,他希望起征點(diǎn)能達(dá)到5000元,甚至更高才合適。“制定稅收政策的目標(biāo)是盡量讓低收入者不繳或少繳稅,但若采取當(dāng)前的政策,可能難以達(dá)到目標(biāo),其實(shí)稅收政策完全可以根據(jù)不同的地區(qū)實(shí)施不同的政策,現(xiàn)在準(zhǔn)備將個(gè)稅起征點(diǎn)上調(diào)至3000元,而3000元的起征點(diǎn)對(duì)上海地區(qū)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。陳田猛說(shuō):“目前通脹高居不下,各種成本持續(xù)增加,不能達(dá)到給最低收入階層減稅的目標(biāo)。比如原來(lái)工資超過(guò)2000元需要繳稅,現(xiàn)在雖然草案將個(gè)稅起征點(diǎn)調(diào)到了3000元,但同時(shí)工資收入也因?yàn)榻?jīng)濟(jì)的發(fā)展及通脹因素漲到3000元,所以還是要繳稅,并沒(méi)有因?yàn)樯险{(diào)個(gè)稅起征點(diǎn)而免予繳稅。”

　　“月收入2萬(wàn)元在上海不算什么,但在濟(jì)南就是高收入了。不同的地方也應(yīng)該采用不同的稅率。建議將個(gè)人所得稅免征額參考點(diǎn)定為5000元,各省市可以根據(jù)各地區(qū)的財(cái)政實(shí)際情況,按一定比例上下浮動(dòng)。”

　　從表面看,陳田猛的收入確實(shí)不低,但他還是表示有點(diǎn)“入不敷出”。據(jù)他介紹,妻子現(xiàn)在是全職太太,房貸一個(gè)月8000多元,在上海的房租每月2000元,孩子上幼兒園1500元,養(yǎng)車1000元,每個(gè)月回家的費(fèi)用在1000元左右,然后給家里留下2000元的生活費(fèi)用,就剩不下多少了。”

　　美國(guó)模式:繁雜返稅透射相對(duì)公平

　　汪美霞,2000年畢業(yè)于山東大學(xué),后出國(guó)留學(xué)并定居美國(guó),日前從美國(guó)內(nèi)華達(dá)州移居到華盛頓哥倫比亞特區(qū)。由于定居美國(guó)已有時(shí)日,與經(jīng)濟(jì)導(dǎo)報(bào)記者交流時(shí),祖籍山東的她已漸顯“美式風(fēng)格”,網(wǎng)絡(luò)聊天不僅快人快語(yǔ),且字里行間不時(shí)夾雜著純正的美式英語(yǔ)。

　　談起目前國(guó)內(nèi)正征求意見(jiàn)的個(gè)稅修正案草案,汪美霞表示略知一二。但由于多年來(lái)均在美國(guó)工作、納稅,她對(duì)美國(guó)征稅制度顯得更加了解和熟悉。“如果你要問(wèn)美國(guó)人一般要交多少稅？這并不好回答,因?yàn)槊绹?guó)有一個(gè)比較繁雜的返稅制度;此外,類似于國(guó)內(nèi)個(gè)人所得稅中的‘起征點(diǎn)’,美國(guó)個(gè)稅法稱其為‘寬免額’,是按年收入計(jì)算的。”她說(shuō)。

　　據(jù)其介紹,美國(guó)個(gè)稅以家庭為單位計(jì)征,但申報(bào)比較靈活,夫妻可以合并申報(bào),也可單獨(dú)分別申報(bào),多數(shù)家庭選擇夫妻合并報(bào)稅。4月18日,是美國(guó)上報(bào)上一年度個(gè)人收入的截止日。老百姓要在此日期之前,向政府說(shuō)明自己一年收入所得,該交多少稅,已經(jīng)交了多少稅,然后政府會(huì)根據(jù)每個(gè)人的不同情況,返回一部分稅款。“就個(gè)人所得稅而言,一般3-5萬(wàn)美元年薪的人,1/4-1/3的收入都要用來(lái)交稅(包括聯(lián)邦個(gè)稅、州稅等不同種類),收入越高個(gè)稅越高。”

　　在返稅的環(huán)節(jié),總體而言就是家庭負(fù)擔(dān)越重(供房、有小孩),返稅越多,有的甚至能全部返回。汪美霞說(shuō),以前居住在內(nèi)華達(dá)州時(shí),當(dāng)?shù)厥遣挥美U納州稅的,“美國(guó)大概有7個(gè)州沒(méi)有州稅。”她說(shuō),剛開(kāi)始工作時(shí)收入并不高,還要撫養(yǎng)兩個(gè)嗷嗷待哺的幼子,“當(dāng)時(shí),我和丈夫的收入加起來(lái)一年大概在4.5萬(wàn)美元左右,以夫妻合并報(bào)稅的方式報(bào)稅,不但不用繳納聯(lián)邦個(gè)稅,還能從政府那里得到一定的福利補(bǔ)貼。據(jù)說(shuō)此舉是為了保證中低收入家庭和個(gè)人的生活品質(zhì)不會(huì)因?yàn)榧{稅過(guò)多而下降。”

　　據(jù)悉,往年美國(guó)個(gè)人所得稅法扣除的標(biāo)準(zhǔn)大致是:單身納稅人和已婚單獨(dú)申報(bào)納稅人的扣除額是5700美元;夫妻合報(bào)申報(bào)納稅人和單親家庭納稅人的扣除額是11340美元。由于美國(guó)各地最低法定年薪基本都在上萬(wàn)美元,因此幾乎每個(gè)有收入的人都必須繳稅,但個(gè)人所得稅“寬免額”并不固定。除不斷提高個(gè)稅寬免額外,個(gè)稅的征收還根據(jù)CPI不斷進(jìn)行調(diào)整(主要調(diào)整個(gè)人所得稅中的生計(jì)費(fèi)用扣除額、標(biāo)準(zhǔn)扣除額和稅率檔次的級(jí)距等相關(guān)項(xiàng)目,以減少通貨膨脹對(duì)稅收的扭曲性影響,使稅負(fù)趨于合理)。而且,為保證民眾的生活水平,美國(guó)還規(guī)定了名目繁多的稅前扣除和退稅項(xiàng)目。

　　“在美國(guó),個(gè)人收入指家庭一年內(nèi)的所有收入,包括工資、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、股票收益、傭金等,也包括投資房地產(chǎn)一年內(nèi)的收入,超過(guò)一年按資本收入稅率另計(jì)。但稅法中規(guī)定的免稅項(xiàng)目也不少,包括聯(lián)邦政府及地方政府債券利息、職工取得的社會(huì)保障支付收入、雇主支付給雇員的養(yǎng)老及健康、福利和人壽保險(xiǎn)返回收入、特定的獎(jiǎng)學(xué)金、無(wú)償捐贈(zèng)等。”汪美霞說(shuō),在此基礎(chǔ)上,將個(gè)人所有的收入?yún)R總后扣除必要費(fèi)用和寬免額,按照統(tǒng)一的超額累進(jìn)稅率征收個(gè)人所得稅。個(gè)人所得稅采用6級(jí)超額累進(jìn)稅率結(jié)構(gòu),稅率分別為10%(收入在16750美元以下)、15%(收入在16751-68000美元之間)、25%(收入在68001-137300美元之間)、28%(收入在137301-209205美元之間)、33%(收入在209251-373650美元之間)和35%(收入在373651美元以上)。

　　除此之外,對(duì)工薪族來(lái)說(shuō),個(gè)稅在受雇者領(lǐng)工資時(shí)由雇主預(yù)扣代繳。雇主要在每年的2月1日前交給雇員一份“W-2表”,上面列明各種收入和扣稅額。美國(guó)上到總統(tǒng),下到鐘點(diǎn)工,90%的納稅人會(huì)收到“W-2表”。除個(gè)稅外,美國(guó)還有社保稅,由雇主和雇員共同交納,雇主交納工資的6.2%,個(gè)人交納工資的4.2%,社保稅交到106800美元時(shí)封頂。老年醫(yī)保也由雇主和雇員分?jǐn)?各交工資的1.45%。

　　不應(yīng)僅關(guān)注免征額本身

　　據(jù)悉,個(gè)稅修正草案擬將個(gè)人所得稅工資薪金所得減除標(biāo)準(zhǔn),即免征額,由現(xiàn)在每月2000元上調(diào)至每月3000元,同時(shí)還擬將現(xiàn)行的9級(jí)超額累進(jìn)稅率修改為7級(jí),取消15%和40%兩檔稅率,擴(kuò)大5%和10%兩個(gè)低檔稅率的適用范圍。

　　對(duì)此,山東大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院財(cái)政系主任、財(cái)政稅收教研室主任、導(dǎo)報(bào)特約評(píng)論員李齊云稱,短期內(nèi),調(diào)整免征額和稅收級(jí)次將減輕低收入群體的稅收負(fù)擔(dān);從長(zhǎng)期來(lái)看,綜合納稅體系將是個(gè)人所得稅未來(lái)的改革方向。

　　免征額也要“不高不低”

　　“具體多少錢是最合理的免征額,誰(shuí)也說(shuō)不準(zhǔn),但目前可以確定的是,現(xiàn)行的2000元免征額太低。”李齊云說(shuō),以現(xiàn)在的物價(jià)水平,月收入2000元應(yīng)該只能算是中低收入,在這個(gè)基礎(chǔ)上,絕大部分工薪階層都要繳稅,這與當(dāng)初制定個(gè)人所得稅法的初衷并不吻合。

　　“個(gè)人所得稅除了有籌集國(guó)家財(cái)政支持的作用以外,還擔(dān)負(fù)著調(diào)節(jié)居民收入分配的重要作用。”李齊云強(qiáng)調(diào)道,高收入群體多繳稅,低收入群體少繳稅,平衡居民收入水平。在發(fā)達(dá)國(guó)家,個(gè)人所得稅負(fù)較為均衡,中產(chǎn)階層是個(gè)人所得稅的主要來(lái)源,而部分低收入群體不僅不用繳稅,政府還會(huì)給相應(yīng)的補(bǔ)貼。

　　“個(gè)人所得稅免征額不能太低,也不能太高。太低,有可能增加居民生活負(fù)擔(dān);太高,則會(huì)難以培養(yǎng)居民依法納稅的意識(shí)。”李齊云說(shuō)。

　　統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示,將個(gè)稅工薪費(fèi)用的減除標(biāo)準(zhǔn)上調(diào)至每月3000元后,我國(guó)工薪所得納稅人占全部工薪收入人群的比重將由目前的28%下降到12%左右。與去年相比,約減少個(gè)人所得稅收入990億元。以每月收入4500元(扣除社保、公積金等)為例,根據(jù)現(xiàn)行稅率要繳個(gè)稅250元,而根據(jù)草案規(guī)定的稅率,最多只用繳75元,減幅達(dá)70%。

　　對(duì)于設(shè)定3000元作為免征額是否合適,百丞稅務(wù)咨詢有限公司總經(jīng)理朱自永給出了自己的答案:“個(gè)人所得稅免征額的調(diào)整應(yīng)該具有前瞻性,3000元在當(dāng)前階段來(lái)看還算是比較合理,但是,5年之后能否合適？這個(gè)還需要考證。”

　　減少稅收級(jí)次惠及低收入群體

　　值得關(guān)注的是,“草案”除了將現(xiàn)行的每月2000元提高到每月3000元,還對(duì)征稅的稅率和分級(jí)作出了修改,從原來(lái)的分9級(jí)征收簡(jiǎn)化為分7級(jí)征收。對(duì)此,財(cái)政部官員表示,新的個(gè)稅草案,將起到調(diào)節(jié)收入結(jié)構(gòu)、降低中低階層稅負(fù)的作用。

　　“減少稅率級(jí)次,擴(kuò)大級(jí)距也能在一定程度上減輕中低收入納稅人的負(fù)擔(dān)。”李齊云解釋說(shuō),現(xiàn)行的“個(gè)人所得稅法”規(guī)定,在較低收入階段,級(jí)次較密,級(jí)距較小;而收入較高的階段,級(jí)次卻比較松散。“納稅人從低收入進(jìn)入到高收入時(shí),邊際累進(jìn)率增加過(guò)快,變相增加了低收入者的相對(duì)稅負(fù)。”

　　日前,財(cái)政部長(zhǎng)謝旭人在全國(guó)人大常委會(huì)上表示,根據(jù)“草案”測(cè)算,與2010年相比,提高工資薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn),約減少個(gè)人所得稅收入990億元;調(diào)整工薪所得稅率級(jí)次級(jí)距,減收約100億元(稅負(fù)減少的納稅人減稅約180億元,稅負(fù)增加的納稅人增稅約80億元);調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅率級(jí)距,減收約110億元,合計(jì)全年約減少財(cái)政收入1200億元。

　　綜合納稅體系是改革方向

　　在輿論普遍熱議免征額之際,李齊云對(duì)于個(gè)人所得稅的改革有著更為獨(dú)特的見(jiàn)解:“個(gè)人所得稅的關(guān)鍵并不在于免征額或者稅率級(jí)差,而是個(gè)人所得稅是否是一個(gè)綜合納稅體系。個(gè)人所得稅的稅基不能僅僅關(guān)注個(gè)人工薪收入,而要關(guān)注整個(gè)家庭的收入水平,這包括財(cái)產(chǎn)收入、利息收入以及所謂的‘灰色收入’。”

　　“在統(tǒng)計(jì)出家庭總體收入以外,還需要扣除各項(xiàng)費(fèi)用,剩下的錢才能作為稅基。”李齊云說(shuō),目前實(shí)行的免征額是采取“一刀切”的辦法,即免征額全國(guó)都一樣,而事實(shí)上,每個(gè)家庭的生計(jì)費(fèi)用是不同的。相同的工資,一個(gè)拖家?guī)Э谪?fù)擔(dān)很重,另外一個(gè)單身漢沒(méi)有負(fù)擔(dān),如果采用相同的免征額,有失公平。